Что такое кассовый разрыв и как его избежать

Иван - владелец кофейни. Он попал в ситуацию кассового разрыва, когда ему нечем заплатить поставщикам и выплатить зарплату сотрудникам. Теперь они звонят ему каждый день. “Если не заплатите, мы ваши кофемашины заберем и компьютер вынесем!”. “Если не заплатите, я пойду жаловаться в трудовую инспекцию”. “У вас просрочка уже две недели! Вы когда планируете заплатить?!” Иван стал нервным и плохо спит.

Рассказываем, что такое кассовый разрыв простыми словами и как его избежать. Вы узнаете, как посчитать кассовый разрыв, как никогда не попадать в подобную ситуацию и всегда оставаться при деньгах.

Что такое кассовый разрыв

Когда фирма развивается, становится больше клиентов, сотрудников и подрядчиков. Количество денег, проходящих через компанию тоже растет. Но большая часть из них - чужие деньги. Кассовый разрыв - ситуация в бизнесе, когда ресурсов временно не хватает.

Представим, владельца кофейни. Он заказал 10 килограмм яблок на штрудель. На следующий день яблоки привезли, но за них не заплатили, а взяли отсрочку на 20 дней. Деньги лежат на счету. Если поставщик не один, и со всеми кофейня договаривается об отсрочке, то в кассе скапливается много наличности. Кажется, что они принадлежат предприятию, а значит, можно приобрести дачу, путевку, новую машину. Конечно, предприниматель откладывает на расходы, но как правило, делает это интуитивно, а не на основе планов платежей по календарю. Проходит 20 дней и пора оплатить 10 килограмм яблок. Бухгалтер сообщает, что денег нет.

Кассовый разрыв бывает не только в организациях общественного питания. Например, фирма по изготовлению сайтов. Заказчик оставил предоплату. Вместо двух месяцев проект растянулся на четыре. А каждый месяц дизайнерам выплачивается зарплата. Но оплаты не будет, пока не сдан проект. Сотрудники увольняются, а у владельца начинаются проблемы.

Есть случаи, когда для получения прибыли, проект требует инвестиций. Пример кассового разрыва на строительном предприятии: организация приобретает материал, платит сотрудникам, тратит ресурсы на логистику, а оплату получает лишь после продажи здания. По такому же принципу действуют тендеры: за выполненный проект получают платеж через 30 или 90 дней.

В таком случае следует оценить наличие денег у компании. Сможет ли мы она обеспечить проект. А если брать заем, то будет ли проект прибыльным, чтобы было с чего отдавать.

Кассовый разрыв это…

Кассовый разрыв — это ситуация, когда у компании есть обязательства (нужно платить зарплату, закупать товар, платить по кредиту), а свободных денег на счетах нет.

Простой пример:
Магазин закупил партию товара за 500 000 ₽ (деньги ушли), но продажи идут медленно — следующая поставка через неделю, а аренду платить уже завтра. Денег нет → это кассовый разрыв.

Чем опасен кассовый разрыв

• Просрочки платежей (штрафы, пени).
• Потеря доверия поставщиков.
• Риск остановки бизнеса.

Пять кейсов кассового разрыва и их решения

1. Розничный магазин (сезонный провал)

Проблема: В январе продажи упали на 40%, а кредиторка висит.
Решение: Договорились с поставщиками об отсрочке + запустили распродажу остатков.

2. Строительная компания (задержка платежа от заказчика)

Проблема: Клиент задерживает оплату за объект, а материалы уже заказаны.
Решение: Взяли факторинг — банк выплатил 80% суммы сразу.

3. Кафе (неожиданный ремонт)

Проблема: Поломка холодильника — срочно нужны 200 000 ₽, но деньги запланированы на зарплату.
Решение: оформили овердрафт по расчётному счёту.

4. IT-стартап (перерасход на разработку)

Проблема: технические доработки съели бюджет раньше срока.
Решение: привлекли деньги бизнес-ангела под будущую прибыль.

5. Производство (скачок цен на сырьё)

Проблема: металл подорожал на 30%, а цены для клиентов фиксированные.
Решение: пересмотрели договоры с клиентами — частично переложили рост затрат.

Инструменты для контроля кассового разрыва в бизнесе

1. Cashflow-таблицы (план доходов/расходов по дням).
2. Мобильный банкинг с уведомлениями об остатках.
3. Сервисы аналитики (например, Platrum).
4. Кредитные лимиты (овердрафт, факторинг).
5. Резервный фонд (минимум 3-6 месячных расходов).

Пример: интернет-магазин использует таблицу в Google Sheets, где отмечает:

• Когда придут деньги от клиентов.
• Когда нужно платить поставщикам.
  Так заранее видит «опасные» периоды.

Как избежать кассового разрыва

1. Управляйте дебиторкой

• Берите предоплату (хотя бы 30%).
• Давайте скидки за раннюю оплату.

2. Договоритесь об отсрочках

• С поставщиками — на оплату.
• С арендодателем — на квартплату.

3. Контролируйте запасы

Не закупайте «впрок» то, что долго продаётся.

4. Диверсифицируйте доходы

Если 80% выручки от одного клиента — это риск.

Пример:
Фотостудия, зависящая от свадеб, добавила:

• Аренду зала для мероприятий.
• Онлайн-курсы по фотографии.
  Теперь сезонные спады менее болезненны.

Диверсификация рисков в бизнесе: зачем нужна и какая бывает 

Способы устранения кассовых разрывов

Если деньги нужны срочно:

1. Овердрафт — банк разрешает уйти в минус (но высокие %).
2. Факторинг — продажа долга клиента банку.
3. Кредитная карта — экстренный запас.
4. Займы партнёров — под расписку.

Если есть несколько дней:

• Ускорьте инкассацию (напомните должникам).
• Продайте неликвид со скидкой.
• Отложите несущественные траты.

Пример: рекламное агентство получило овердрафт на 300 000 ₽, закрыло разрыв за 2 дня, а через неделю пришли платежи от клиентов — погасили долг.

Прогнозирование кассовых разрывов

Шаг 1. Соберите данные:

• Даты поступлений (от клиентов, инвесторов).
• Даты обязательных платежей (аренда, налоги, зарплата).

Шаг 2. Постройте календарь cashflow на 3-6 месяцев.

Шаг 3. Отметьте периоды, когда расходы > доходов.

Шаг 4. Закройте «дыры» заранее:

• Откройте кредитную линию
• Перенесите часть платежей
• Стимулируйте предоплаты

Пример прогноза:

Дата	Поступления	Платежи	Остаток
01.10	150 000 ₽	200 000 ₽	-50 000 ₽
05.10	0 ₽	70 000 ₽	-120 000 ₽
10.10	300 000 ₽	0 ₽	+180 000 ₽

Вывод: 1-5 октября нужен резерв или отсрочка платежей.

Пример расчета кассового разрыва

Условия:

• Ожидаемые поступления:
  • 10 октября — 400 000 ₽ от клиента А
  • 15 октября — 250 000 ₽ от клиента Б
• Обязательные платежи:
  • 5 октября — аренда 150 000 ₽
  • 8 октября — зарплата 300 000 ₽
  • 12 октября — закупка товара 200 000 ₽

Расчёт:

1. 5 октября:
   • Деньги: 0 ₽
   • Платеж: -150 000 ₽
   • Остаток: -150 000 ₽ (разрыв)
2. 8 октября:
   • Деньги: 0 ₽
   • Платеж: -300 000 ₽
   • Остаток: -450 000 ₽ (разрыв растёт)
3. 10 октября:
   • Поступление: +400 000 ₽
   • Остаток: -50 000 ₽
4. 12 октября:
   • Платеж: -200 000 ₽
   • Остаток: -250 000 ₽
5. 15 октября:
   • Поступление: +250 000 ₽
   • Остаток: 0 ₽

Итог: компания будет в минусе с 5 по 15 октября. Решение: взять овердрафт на 500 000 ₽ или перенести закупку на 20 октября.

Кассовый разрыв — не приговор, если:
✔ Вести ежедневный контроль денег
✔ Иметь «подушку безопасности»
✔ Использовать финансовые инструменты

Главное — прогнозировать проблемы до их появления!

Как не попасть в кассовый разрыв

С увеличением продаж собственники сталкиваются с нехваткой денег. Они пользуются отсрочкой платежей, инвестируют в развитие и оборудование, а прибыли не хватает.

Чтобы в финансах был порядок, должен быть ежедневный контроль потоков, и прогнозирование будущих денежных потоков. Задача финансового директора - оценивать будущее.

Защита от кассового разрыва - управленческая отчетность, из которой известны расходы и доходы. А также когда предприниматель не использует незаработанную прибыль или деньги контрагентов.

Чтобы избежать кассовый разрыв, нужно:

1. Наладить процесс финансового планирования. Для этого все отделы на структуре компании делятся на:

• центр доходов - отдел продаж, корпоративных продаж, ритейла;
• центр затрат - маркетинг, закупки, отдел кадров с точки зрения зарплат.

Они на постоянной основе подают прогнозы о расходах и прибыли. А значит, можно оптимизировать распределение ресурсов и отслеживать денежный поток.

2. Вести платежный календарь. Это один из элементов финансового планирования. В начале месяца в него заносятся все планируемые поступления и издержки. Так можно увидеть, что 15 числа будет нечем платить аванс сотрудникам. Об этом можно узнать заранее. Есть запас времени, чтобы принять меры. Правильное составление и анализ платежного календаря, помогает избежать кассового разрыва. 

3. Не пользоваться займами. 

4. Вести отчет о движении денежных средств (ДДС).

Для этого разделять движение денег по трем направлениям:

• Операционное - все приходы и расходы, связанные с текущей деятельностью (аренда, зарплата, поступления от клиентов);
• Инвестиционное - расходы, связанные с деятельностью компании (покупка оборудования, мебель, кофемашины);
• Финансовое - кредиты, займы, выплата дивидендов.

ДДС помогает составить прогнозный баланс, помогает увидеть, в какой месяц не хватит денег.

4. Вести PNL отчет о прибылях и убытках. Он поможет спрогнозировать возможные убытки, а значит можно будет заранее уменьшить издержки.

5. Управлять дебиторской задолженностью. При просрочке принимать меры.

6. Сотрудничать с надёжными клиентами. С новыми заказчиками работать по предоплате. 

7. Обеспечить резерв. У компании должен быть резерв, как минимум, для обеспечения одного месяца затрат компании (аренда, зарплата, реклама).

Если он видит что планируется кассовый процесс, то он начинает запускать процессы по преодолению. И есть время, чтобы исправить ситуацию: снижать издержки, повышать доходы, трясти должников.

Что делать, если кассовый разрыв уже случился

Как максимально быстро выйти из кассового разрыва. Алгоритм по выходу.

1. Понять сколько денег есть на данный момент.
2. Занести накопившуюся задолженность в таблицу и договориться с контрагентами об отсрочке платежа или о постепенной оплате. Если поставщики отказываются - ищите новых. Главное, сделать, так, чтобы бизнес продолжал деятельность.
3. Оценить сколько средств и когда должно поступить. Обзвонить всех клиентов, обозначить даты платежей или даты следующего созвона.
4. Разбить все платежи на актуальные (те, что придут во время) и платежи, с задержкой.
5. Запланировать расходы: выплату по кредитам, налоги, зарплату, аренду, выплаты подрядчикам (из тех платежей, которые придут вовремя). Внимательно расставить их приоритетность. Иногда пени по просроченным платежам оказывается ниже, чем проценты по займу.
6. Обновлять платежный календарь и менять приоритеты, если оплаты приходят раньше.
7. Держать контакт с кредиторами. Расскажите о своей ситуации и периодах платежах.
8. Закрывать мелкие платежи. Крупные платежи можно платить постепенно и по частям.
9. Оптимизировать объем оборотных средств. Перевести клиентов на предоплату, сократить сроки изготовления и доставки. Найти более выгодных подрядчиков, ликвидировать дебиторскую задолженность.
10. Реинвестировать всю полученную прибыль на восстановление оборотных средств.
11. Найти причину кассового разрыва и начать ее устранять: оптимизировать склад, работать с дебиторами.

Причины кассовых разрывов

Для того, чтобы избежать кассового разрыва, нужно понимать из-за чего он случился.

Все деньги бизнеса делятся на:

• Основные фонды - оборудование, техника. Сюда относятся амортизационные отчисления.
• Оборотные средства - сумма, необходимая для обеспечения деятельности предприятия. К ним относятся прямые (себестоимость заказа) и косвенные затраты (бюджеты).
• Прибыль - сумма, которой можно распоряжаться.

Кассовый разрыв возникает в оборотных средствах, когда катастрофически не хватает денег для текущей деятельности.

Кассовый разрыв возникает, когда:

1. Бизнес работает в убыток и владелец об этом не знает. Например, сеть аптек из 14 точек. Из них прибыль приносят всего 2. Но владелец об этом не знал, так как не вел отчетность.

2. Инвестируют больше, чем есть возможность. Например, подвернулось выгодное предложение о покупке складского помещения. Владелец его покупает. Наличные же есть. Но по факту они должны пойти на покрытие обязательств.

3. Деньги заморожены в запасах. Есть товары, которые лежат на складе. Запасами надо управлять: считать оборачиваемость и маржинальность. Понимать предел запасов, выше которого выходить нельзя.

4. Дебиторская задолженность от поставщиков, покупателей и государства. Если ей не заниматься, она будет расти.

5. Из бизнеса забирается больше, чем зарабатывается.

6. Основные фонды развиваются за счет оборотных средств, а не за счет прибыли 

7. Организация не обеспечена нужным объемом оборотных средств.

Чтобы не было кассовых разрывов нужно генерировать прибыль, не инвестировать больше, чем есть возможность, работать с запасами и дебиторской задолженностью. Для этого ведите главные финансовые отчеты - ДДС, Баланс и PNL. Они дают возможность управлять бизнесом, основываясь на цифрах.

Формула расчёта кассового разрыва

Расчёты следует проводить ежедневно, опираясь на сведения о планируемых поступлениях и тратах из платёжного календаря.

Формула: Сумма в начале рабочего дня + Поступления - Расходы = Остаток денежных средств (ОДС). 

Суммируем все имеющиеся деньги со счетов, касс, онлайн кошельков. 

На 1 число в наличие 1000 рублей

Планируемые поступления - 100

Планируемые затраты - 200

Итог по дню: 1000 + 100 - 200 = 900 рублей

На 2 число в наличие 900 рублей

Планируемый поступления - 0

Планируемые затраты - 2000

Итого по дню: 900 + 0 - 2000 = -1100 рублей (кассовый разрыв)

На 3 число -1100 рублей

Планируемые поступления - 4000

Планируемые затраты - 0

Итого по дню: -1100 + 4000 - 0 = 2900 рублей

ОДС показывает остаток и количество денег на конец дня. При отрицательном значении срочно начинайте принимать меры.

Заключение

Для избежания кассового разрыва, анализируйте финансовую ситуацию при помощи следующих инструментов:

• финансовое планирование с платежным календарем,
• управленческий учет, который зиждется на ДДС и Pnl отчете о прибылях и убытках. 

Это поможет взять финансы под контроль и избежать кассовых разрывов. Когда все данные постоянно актуализируются, то вероятность попадания в кассовый разрыв крайне мала. Позаботьтесь о резервах и своевременно включайтесь в решение проблем.

Также читайте: Основные финансовые показатели