Дебиторская задолженность

Двухуровневая система оплаты труда – плюсы и минусы Деловая игра – плюсы, цели, примеры

В статье расскажем, что такое дебиторская задолженность, как она возникает и какие меры можно принять, чтобы её сократить.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность - это сумма, которую должны заплатить клиенты или партнеры компании за оказанные им услуги или поставленные товары. Проще говоря, это деньги, которые должны быть получены компаний, но пока еще не были оплачены.

Вот несколько причин возникновения дебиторской задолженности:

1. Неплатежеспособность клиентов или партнёров. Например, из-за экономических трудностей, банкротства.

2. Недостаточная проверка кредитоспособности клиентов перед предоставлением товаров или услуг.

3. Безграмотное управление кредитным риском в компании, что приводит к неправильному учёту и контролю дебиторской задолженности.

4. Отсутствие управления дебиторской задолженностью.

5. Нет финансового планирования, слабый мониторинг и учёт поступающих платежей.

6. Нежелание клиентов или партнёров возвратить долги из-за различных социальных или правовых причин.

Влияние дебиторской задолженности на компанию

Возникновение дебиторской задолженности может оказать негативное влияние на компанию по нескольким направлениям:

Финансовое положение.

Чем больше дебиторскаязадолженность, тем меньше у компании свободных денежных средств. Это может привести к снижению прибыли, а в крайних случаях - к банкротству.

Антикризисное управление: как выжить компаниям

Показатели деятельности.

Дебиторская задолженность может привести к снижению инвестиционной привлекательности компании, потому что она

влияет на оборачиваемость дебиторской задолженности, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент платежеспособности.

Риски.

Упущенная выгода, то есть невозможность использовать денежные средства, которые компания могла бы получить от погашения задолженности.
Убытки от реализации дебиторской задолженности. Если компания будет продавать задолженность, то её цена будет ниже номинальной стоимости.
Убытки от судебных издержек, если придётся обратиться в суд для взыскания задолженности.

Как управлять дебиторской задолженностью

Стратегия управления дебиторской задолженностью - это план действий, который помогает компании получать деньги от клиентов в срок. Она включает в себя:

Оценка задолженности.

Компания должна определить, какой уровень дебиторской задолженности является для нее приемлемым. Например, чтобы дебиторская задолженность не превышала 30% от выручки. Чтобы определить эту цифру необходимо проанализировать объем продаж, условия оплаты, платежную дисциплину клиентов и другие факторы.

Важно. Компании с высоким объемом продаж могут позволить себе иметь и более высокий уровень дебиторской задолженности. Так же более высокий уровень дебиторской задолженности будет у тех организаций, которые предлагают рассрочку платежа.

Управление условиями оплаты.

Например компания может:

предлагать более длительные сроки оплаты для крупных клиентов;
вводить санкции за несвоевременную оплату, такие как пени за просрочку платежа;
использовать факторинг, то есть продавать свою дебиторскую задолженность специализированной компании.

Контроль дебиторской задолженности.

Например можно:

Ежемесячно или ежеквартально проводить анализ дебиторской задолженности
Использовать программное обеспечение для управления задолженностью. Оно поможет автоматизировать процесс отслеживания задолженности.

Ведение переговоров с должниками.

Если задолженность все же возникла, компания должна вести переговоры с должниками, чтобы добиться ее погашения. Например:

Компания может предложить должнику рассрочку платежа или скидку за досрочное погашение задолженности
Принять меры к взысканию задолженности. Если переговоры с должником не увенчались успехом, можно обратиться в суд или коллекторскую службу.

Дебиторская задолженность - это неотъемлемая часть деятельности любой компании. Она может быть как источником дохода, так и источником риска. Поэтому важно управлять дебиторкой, чтобы снизить ее негативное влияние на компанию.

Также читайте: Основные финансовые показатели